在企業(yè)所得稅進行匯算清繳后，將會迎來一波稅局查賬的高峰，對于公司賬務(wù)上哪些項目稅局比較關(guān)注?企業(yè)提交的哪些數(shù)據(jù)容易引起關(guān)注?還有財務(wù)數(shù)據(jù)中隱藏著什么風(fēng)險?企業(yè)要怎樣應(yīng)對稅局的稽查查賬?下面跟小編一起來學(xué)習(xí)一下吧。
一、往來科目賬亂掛
各種沒有支出的發(fā)票、可以意會不可言傳的回扣、股東借用的資金等特殊的說不清的業(yè)務(wù)資金往來都放到往來科目中。長此以往，往來科目就顯得比較臃腫了。因此，往來科目往往是稅局稽查的的重點。特別是其他應(yīng)收款長期掛股東借用資金，造成股東占用公司財產(chǎn)、挪用公司資金或者股東抽逃的嫌疑，而且這也會影響到公司的正常經(jīng)營。
二、收入賬戶記錄與發(fā)票金額差別太大
我國目前稅收是以票控稅，如果企業(yè)開票金額和增值稅所得稅申報表上的收入差距很大的話，就會引起稅局的注意。當然在實務(wù)中也可能有客戶預(yù)付款，需要提前開具發(fā)票，這種情況下出現(xiàn)的申報收入和發(fā)票金額差異是可以通過合同或銀行流水證明的。
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三、紅字發(fā)票沖銷頻繁
金稅三期上線之后，企業(yè)所得開票和作廢信息在系統(tǒng)中一目了然，都在稅局的監(jiān)控之下，如果紅字發(fā)票沖銷記錄無法證明業(yè)務(wù)實際發(fā)生過，就會被判定為偷漏稅。這一點在小微企業(yè)中尤為常見，經(jīng)常是開票快要超過9萬，然后跟客戶協(xié)商發(fā)票作廢，下個月重新開具。這樣操作偶爾一次還是正常行為，經(jīng)常在臨界點這樣做的話，一定會引起誰局的關(guān)注。
四、視同銷售業(yè)務(wù)不申報納稅
在企業(yè)財務(wù)中，經(jīng)常會將福利費、在建工程、長期股權(quán)投資、營業(yè)外支出這幾個科目視作銷售行為。如果是對外視同銷售，需要開具發(fā)票并且要報稅;如果是內(nèi)部視同銷售行為，如員工福利，雖然不用開票，但是還要要做無票收入報稅。因此，稅務(wù)稽查就會將這幾個科目是否存在視同銷售行為重點稽查，有沒有進行報稅。
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